TL;DR. Новый репатриант (оле хадаш) освобождается от налогов на доходы из-за рубежа на 10 лет с даты получения теудат-зеут. Это уникальная льгота Израиля, аналогов в развитых странах нет. Касается дивидендов, аренды, продажи зарубежных активов, иностранных пенсий. Не касается доходов внутри Израиля.
Что входит в льготу
Дивиденды от иностранных компаний
Если у вас доли в компаниях в РФ, Казахстане, Дубае, любой другой стране — дивиденды не облагаются в Израиле. Облагаются только в стране источника.
Аренда зарубежной недвижимости
Сдаёте квартиру в Москве? Налог 13% платите в РФ, в Израиле — 0% дополнительно. То же касается коммерческой недвижимости.
Продажа зарубежных активов
Продали квартиру в Москве, акции на NASDAQ, ETF на швейцарском брокерском — налог на прирост капитала в Израиле = 0% в течение 10 лет.
Иностранные пенсии
Пенсия из РФ, накопления в иностранных пенсионных фондах — не облагаются в Израиле в первые 10 лет.
Зарубежные инвестиции
Прирост капитала по иностранным ценным бумагам, дивиденды по ETF, проценты по облигациям — всё освобождено.
Криптовалюта
Если крипто-активы куплены и проданы за пределами Израиля (на иностранных биржах) — 10 лет без израильских налогов.
Что НЕ входит в льготу
- Зарплата от израильской компании. Если работаете в Израиле по найму или в израильской компании — налог стандартный (до 50%).
- Прибыль от израильского бизнеса. Если открыли компанию в Израиле — корпоративный налог 23% + ваши доходы из неё.
- Продажа израильской недвижимости. Налог на прирост стандартный.
Как пользоваться льготой
- Получите статус оле хадаш. Автоматически выдаётся при репатриации. Подтверждается письмом из Мисрад а-Клита.
- Зарегистрируйтесь в Налоговом управлении (Рашут а-Мисим). При получении теудат-зеут — автоматическая регистрация.
- В первые 5 лет — не обязательно подавать декларацию о зарубежных доходах. Декларация только по доходам в Израиле.
- С 6-го года по 10-й — нужно начать декларировать зарубежные доходы (но налог = 0%).
- С 11-го года — полный налоговый режим, как для обычного резидента Израиля.
Как структурировать активы перед репатриацией
Идеальный сценарий — продать наиболее переоценённые активы (например, недвижимость купленную дёшево) уже после получения теудат-зеут. Налог в РФ заплатите, в Израиле — 0%. Перевод капитала на израильские счета лучше отложить на 2-3 год после репатриации (когда статус будет точно оформлен). Открытие компании в Израиле — после 10-летнего периода или с пониманием, что внутри-израильские доходы облагаются.
Налоговое резидентство
Льгота 10 лет работает только если вы реально стали налоговым резидентом Израиля. Признаки резидентства:
- Проживаете в Израиле ≥183 дней в году, ИЛИ
- «Центр жизни» в Израиле: семья, дом, бизнес
Если вы получили гражданство, но живёте в РФ или Дубае — налоговый резидент той страны. Льгота не применяется, потому что в Израиле вы не платите налоги вообще.
Договоры об избежании двойного налогообложения
У Израиля есть СИДН с большинством стран мира — Россия, Германия, США, Великобритания, Франция, ОАЭ и др. Они позволяют не платить налоги дважды (в стране источника и в Израиле). Для оле хадаш СИДН работает в усиленном режиме — налог в Израиле = 0%, а в стране источника — ставка по их налоговому кодексу.